حساب الأجر الصافي في المغرب 2026 خطوة بخطوة
تتبع هذه الأداة لحساب الأجر الصافي نفس ترتيب ورقة الأداء في المغرب: الأجر الإجمالي، ثم اقتطاعات الضمان الاجتماعي والتأمين عن المرض، ثم المصاريف المهنية، ثم الضريبة على الدخل حسب سلم 2026، وأخيراً الأجر الصافي. ستجد هنا كل خطوة بالنسب المعمول بها، ومثالاً محسوباً كاملاً، والحد الأدنى للأجور لسنة 2026، والمستوى الوحيد الذي تُنقص فيه الزيادة في الأجر صافيك، والأخطاء التي تفسد الحساب اليدوي في الغالب.
من الأجر الإجمالي إلى الصافي في 7 خطوات
- الأجر الإجمالي. الأجر الأساسي مضافاً إليه منحة الأقدمية وباقي المنح الخاضعة للضريبة خلال الشهر.
- الضمان الاجتماعي. يؤدي الأجير 4.48% من الأجر، لكن في حدود 6,000.00 درهم شهرياً فقط، أي ألا يتجاوز الاقتطاع 268.80 درهم.
- التأمين الإجباري عن المرض. 2.26% من الأجر الإجمالي كله، بدون سقف.
- المصاريف المهنية. خصم جزافي يُنقص الوعاء الضريبي فقط: 35% إذا لم يتجاوز الأجر الإجمالي السنوي 78,000 درهم، و25% فوق ذلك في حدود 35,000 درهم سنوياً.
- الدخل الصافي الخاضع للضريبة. الأجر الإجمالي ناقص المصاريف المهنية والضمان الاجتماعي والتأمين عن المرض.
- الضريبة على الدخل. نضرب في 12، ونطبق سلم الضريبة على الدخل أعلاه (الدخل × النسبة ناقص المبلغ المخصوم)، ثم نطرح 600 درهم سنوياً عن كل شخص متكفل به في حدود 6 أشخاص، ونقسم على 12.
- الأجر الصافي. الأجر الإجمالي ناقص الضمان الاجتماعي والتأمين عن المرض والضريبة. المصاريف المهنية لا تُقتطع أبداً من الأجر، دورها فقط تخفيض الضريبة.
| الاقتطاع | الأجير | المشغّل | الأساس |
|---|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي | 4.48% | 8.98% | الأجر في حدود 6,000.00 درهم |
| التعويضات العائلية | 0% | 6.40% | الأجر كله |
| التأمين الإجباري عن المرض | 2.26% | 4.11% | الأجر كله |
| رسم التكوين المهني | 0% | 1.60% | الأجر كله |
حصص المشغّل لا تُقتطع من أجر الأجير، لكنها هي التي تحدد الكلفة الحقيقية للمنصب. وتشمل نسبة المشغّل في التأمين عن المرض مساهمة التضامن البالغة 1.85%.
مثال محسوب: 10,000 درهم إجمالي مع شخصين متكفل بهما
- الضمان الاجتماعي: يُحتسب في حدود سقف 6,000 درهم، أي 6,000 × 4.48% = 268.80 درهم.
- التأمين عن المرض: 10,000 × 2.26% = 226.00 درهم.
- المصاريف المهنية: 120,000 درهم سنوياً تفوق 78,000، فالنسبة 25% أي 2,500.00 درهم (أقل من السقف الشهري 2,916.67 درهم).
- الدخل الصافي الخاضع: 10,000 - 2,500.00 - 268.80 - 226.00 = 7,005.20 درهم، أي 84,062.40 درهم سنوياً.
- الضريبة: 84,062.40 × 30% - 18,000 = 7,218.72 درهم سنوياً، ناقص 2 × 600 عن الشخصين المتكفل بهما = 6,018.72 درهم، أي 501.56 درهم شهرياً.
- الأجر الصافي: 10,000 - 268.80 - 226.00 - 501.56 = 9,003.64 درهم. ويؤدي المشغّل فوق ذلك 1,749.80 درهم، فتصبح الكلفة الإجمالية 11,749.80 درهم.
الحد الأدنى للأجور في المغرب 2026
منذ فاتح يناير 2026 أصبح الحد الأدنى للأجور في الصناعة والتجارة والخدمات 17.92 درهم للساعة، أي 3,422.72 درهم إجمالياً لشهر كامل من 191 ساعة. في هذا المستوى لا تُستحق أي ضريبة على الدخل: الدخل الصافي الخاضع 1,994.08 درهم شهرياً، أي حوالي 23,929 درهم سنوياً، وهو أقل بكثير من الشطر المعفى البالغ 40,000 درهم. يتقاضى الأجير 3,192.03 درهم صافياً بعد اقتطاع 153.34 درهم للضمان الاجتماعي و77.35 درهم للتأمين عن المرض، وتبلغ الكلفة الإجمالية على المشغّل 4,144.56 درهم.
وفي القطاع الفلاحي ارتفع الحد الأدنى للأجر إلى 97.44 درهم لليوم ابتداءً من فاتح أبريل 2026. إذا نبّهتك الأداة إلى أن الأجر أقل من الحد الأدنى، فراجع ساعات العمل، لأن المبلغ الشهري يفترض شهراً كاملاً من 191 ساعة.
عتبة 6,500 درهم التي تُنقص الأجر الصافي
تتغير نسبة المصاريف المهنية عند 78,000 درهم سنوياً، أي 6,500.00 درهم شهرياً. والنسبة الجديدة تُطبق على الأجر كله وليس فقط على الجزء الذي يتجاوز العتبة، لذلك فتجاوزها يضيف ضريبة أكبر من قيمة الزيادة. بدون أشخاص متكفل بهم، يعطي أجر إجمالي قدره 6,500.00 درهم صافياً قدره 6,036.70 درهم، بينما يعطي 6,501.00 درهم صافياً قدره 5,972.61 درهم: درهم واحد زيادة في الإجمالي، و64.09 درهم نقصاً في اليد.
ولا يعود الصافي إلى نفس المستوى إلا عند حوالي 6,572.00 درهم إجمالياً. إذا كنت تحدد أو تفاوض على أجر بين 6,501 و6,572 درهم، فقارن الصافي في الحالتين أولاً. ووضع «من الصافي إلى الإجمالي» في الأداة يعطي دائماً أقل أجر إجمالي يحقق الصافي الذي أدخلته.
كم يكلف الأجير المشغّل
يؤدي المشغّل فوق الأجر الإجمالي التعويضات العائلية وحصته في الضمان الاجتماعي وحصته في التأمين عن المرض ورسم التكوين المهني. لأجر إجمالي قدره 10,000.00 درهم يضيف ذلك 1,749.80 درهم، فتصبح الكلفة الإجمالية 11,749.80 درهم. حصة الضمان الاجتماعي وحدها تتوقف عند 6,000.00 درهم، أما الباقي، أي 12.11%، فيُحتسب على الأجر كله، لذلك تنخفض الكلفة كنسبة من الأجر قليلاً كلما ارتفع الأجر. عند تقدير ميزانية توظيف أو مقارنة العمل المأجور مع نظام المقاول الذاتي، انطلق من الكلفة على المشغّل وليس من الأجر الإجمالي.
منحة الأقدمية
تمنح المادة 350 من مدونة الشغل كل أجير منحة أقدمية، إلا إذا كان الأجر محدداً أصلاً على أساس الأقدمية بمقتضى العقد أو النظام الداخلي أو اتفاقية جماعية: 5% بعد سنتين من العمل، و10% بعد 5 سنوات، و15% بعد 12 سنة، و20% بعد 20 سنة، و25% بعد 25 سنة. وتُحتسب فترات العمل متصلة كانت أو منفصلة، ما دامت في نفس المقاولة أو لدى نفس المشغّل (المادة 351). والمشغّل الذي لا يؤديها أو يؤدي أقل منها يتعرض لغرامة من 300 إلى 500 درهم (المادة 361).
المنحة جزء من الأجر الإجمالي، فهي تخضع للضريبة والاقتطاعات مثل الأجر الأساسي. أجر أساسي قدره 8,000.00 درهم بعد 5 سنوات يعطي منحة قدرها 800.00 درهم، وأجراً إجمالياً قدره 8,800.00 درهم، ومع شخص واحد متكفل به أجراً صافياً قدره 7,989.19 درهم.
أخطاء شائعة في الحساب
- احتساب الضمان الاجتماعي على الأجر كله. نسبة 4.48% تتوقف عند 6,000.00 درهم، أما التأمين عن المرض فلا سقف له.
- اقتطاع المصاريف المهنية من الأجر. دورها فقط تخفيض الوعاء الضريبي.
- اعتماد الخصم العائلي القديم. منذ فاتح يناير 2026 أصبح 600 درهم سنوياً عن كل شخص متكفل به (50 درهم شهرياً) في حدود 3,600 درهم، وليس 500 درهم.
- الخلط بين الشهري والسنوي. اضرب الدخل الخاضع في 12 قبل تطبيق سلم الضريبة على الدخل السنوي، أو استعمل العمود الشهري في الجدول.
- نسيان منحة الأقدمية. فهي واجبة بقوة القانون ابتداءً من سنتين من العمل.
أدوات مرتبطة
عند نهاية عقد الشغل، تحسب أداة التعويض عن الطرد التعويض القانوني عن الفصل وأجل الإخطار والتعويض عن الفصل التعسفي انطلاقاً من متوسط الأجر. ويمكن للعاملين لحسابهم مقارنة دخلهم بأداة ضريبة المقاول الذاتي، وللمقاولات الصغيرة إعداد فواتيرها مجاناً بأداة إنشاء الفواتير.